Stratégies intelligentes pour soutenir un enfant ayant des besoins spéciaux

Que se passe-t-il lorsqu’une personne que vous aimez a besoin d’un soutien continu, et continuera d’en avoir besoin quand vous ne serez plus en mesure de l’offrir? C’est une question à laquelle aucune famille ne veut faire face, mais c’est la réalité de milliers de ménages canadiens qui ont un enfant aux prises avec un handicap grave, une blessure ou un besoin spécial qui l’empêche de subvenir entièrement à ses besoins.

La spécialité de Carol Willes est d’aider les familles à prendre ces décisions. À titre de directrice générale, Planification successorale à BMO Gestion privée, Mme Willes a vu de nombreuses situations où des plans bien intentionnés visant à soutenir un enfant handicapé ont involontairement une incidence sur les prestations gouvernementales, augmentent le fardeau fiscal ou menacent même la possibilité d’obtenir un soutien financier essentiel plus tard dans la vie.

Lorsque vous créez un plan pour une personne handicapée, vous devez tenir compte de ses besoins actuels et futurs, car ils peuvent évoluer de manière inattendue. Les programmes d’assurance-invalidité peuvent être coûteux lorsque vous tenez compte des médicaments, des thérapies et de l’aide à la vie autonome, explique-t-elle, et les coûts peuvent atteindre des dizaines de milliers de dollars par mois. Dans certains cas, les familles doivent aussi penser à gérer la succession de leur bénéficiaire si l’invalidité l’empêche de créer un testament par lui-même.

Il existe de nombreuses façons de soutenir une personne handicapée qui fait partie de votre famille. La bonne approche dépend de plusieurs facteurs. Voici un aperçu de certains des outils qui sont à votre disposition pour vous aider à offrir des soins à un enfant handicapé tout au long de sa vie, et de certains des pièges à éviter.

Les REEI sont un moyen négligé d’épargner pour un enfant handicapé

Carol Willes est souvent surprise par le nombre de familles qu’elle rencontre qui ne connaissent pas l’une des façons les plus efficaces sur le plan fiscal d’épargner pour un enfant qui aura besoin de soins toute sa vie : le Régime enregistré d’épargne-invalidité (REEI).

Un REEI fonctionne un peu comme un CELI, en ce sens que les cotisations ne sont pas déductibles d’impôt, mais l’argent investi dans le compte fructifie à l’abri de l’impôt, et les retraits faits au compte ne sont inclus qu’en partie à titre de revenu du bénéficiaire aux fins de l’impôt. Bien que les cotisations initiales peuvent être retirées à l’abri de l’impôt, le revenu gagné sur ces cotisations, ainsi que le montant des subventions et des obligations retirées, sont imposables pour le bénéficiaire. Ces programmes offrent un avantage important : le fait que les retraits ne sont pas considérés comme un revenu dans la plupart des programmes de prestations provinciaux signifie que l’admissibilité aux prestations d’invalidité provinciales ne sera pas touchée. Les autres sources de revenus pourraient réduire le montant que cette personne pourrait recevoir de ces programmes. Les familles doivent toujours consulter leur programme de prestations provincial pour déterminer les répercussions qu’auront les paiements du REEI sur les prestations versées dans le cadre de ce programme provincial.

« Il faut vraiment éduquer les familles au sujet des REEI, explique-t-elle. Lorsqu’elles découvrent qu’elles peuvent cotiser à un REEI qui appartient à leur enfant et qui n’a aucune incidence sur les prestations provinciales, une toute nouvelle fenêtre s’ouvre pour elles. »

Pour être admissible au compte enregistré, le bénéficiaire doit d’abord être certifié par un médecin comme étant admissible au crédit d’impôt fédéral pour personnes handicapées (CIPH) en raison d’une déficience grave et prolongée. Le CIPH est un crédit d’impôt non remboursable qui réduit l’impôt qu’une personne handicapée ou le membre de sa famille qui la soutient doit payer.

Bien qu’il n’y ait pas de plafond de cotisation annuel à un REEI, il y a un plafond à vie de 200 000 $, qui peut s’étendre jusqu’à l’année où le bénéficiaire atteint l’âge de 59 ans. Il n’y a aucune restriction quant aux personnes qui peuvent cotiser au compte, mais si la personne handicapée a la capacité mentale d’ouvrir un compte, elle doit l’établir elle-même et décider de la façon dont les fonds seront gérés. Si la personne n’est pas en mesure d’ouvrir un REEI par elle-même, c’est à son parent ou à son tuteur légal d’en établir un, explique Mme Willes. Quant à la planification successorale, elle souligne que les fonds du REEI appartiennent au bénéficiaire et sont distribués dans le cadre de sa succession à son décès.

L’un des principaux avantages d’un REEI est la subvention gouvernementale qui égale le montant des cotisations de 100 % à 300 %, jusqu’à concurrence de 3 500 $ par année, selon le revenu familial net rajusté du bénéficiaire. Au cours de la durée du REEI, ces subventions pourraient atteindre jusqu’à 70 000 $. En date de 2023, le gouvernement a versé environ 4,5 milliards de dollars en subventions de contrepartie depuis la création du programme en 2008. Le gouvernement verse également aux Canadiens à faible revenu une obligation de 1 000 $ par année, jusqu’à concurrence de 20 000 $, directement dans un REEI, peu importe si des cotisations ont été versées au compte.

Vous pouvez aussi financer le REEI avec votre succession en transférant à l’abri de l’impôt des actifs de votre REER ou de votre FERR au REEI d’un enfant ou d’un petit-enfant handicapé, à condition qu’il reste des droits de cotisation et que d’autres critères d’admissibilité soient respectés, indique la spécialiste.

« J’encourage souvent les clients à le prévoir dans leurs testaments, s’il y a un REEI établi. » Même si vous ne savez pas s’il restera de l’espace pour les cotisations dans le REEI, elle souligne qu’il vaut la peine de l’indiquer comme votre préférence afin d’être couvert.

Offrir de meilleurs soins sans supprimer d’avantages sociaux

Il existe d’autres façons de soutenir un proche handicapé sans restreindre son admissibilité aux prestations gouvernementales. L’une des approches populaires auprès des familles qui veulent assurer que la personne reçoive les meilleurs soins possibles est l’établissement d’une fiducie Henson, explique Mme Willes. Ce type de fiducie discrétionnaire permet de s’assurer qu’un fiduciaire distinct, et non le bénéficiaire, contrôle les actifs.

Habituellement, une fiducie Henson est utilisée pour gérer l’héritage d’un enfant handicapé. Selon Mme Willes, il est important d’établir cette structure bien à l’avance pour s’assurer que les bénéficiaires sont traités en toutes circonstances. « Si vous souhaitez offrir des soins de niveau supérieur, prenez les dispositions dans une fiducie afin qu’il n’y ait pas de propriété personnelle entre les mains du bénéficiaire. »

Avec une fiducie, toutes les décisions sont prises par le fiduciaire qui gère les actifs. Celui-ci détient un pouvoir discrétionnaire absolu, tout en étant légalement tenu de s’assurer que les actifs de la fiducie sont conservés au profit de la personne handicapée.

« Sur le plan juridique, cela signifie que seul le fiduciaire peut décider si ou quand l’enfant retire des actifs, des revenus ou du capital de la fiducie, explique Mme Willes. Cela semble vraiment draconien, mais c’est pour répondre aux règles qui entourent ces programmes de prestations gouvernementaux qui stipulent que si vous avez des ressources personnelles, vous devez d’abord les utiliser pour vos propres soins et besoins. »

Il convient de noter que la plupart des provinces canadiennes reconnaissent les fiducies Henson comme une stratégie de planification complémentaire pour les personnes ayant des besoins particuliers. Au Québec, les familles doivent obtenir des conseils spécialisés sur la façon de structurer ces types de fiducies pour le membre de leur famille.

Autres façons de transférer un patrimoine à un enfant handicapé

Si le maintien de l’admissibilité aux prestations d’invalidité publiques n’est pas une priorité, d’autres types de fiducies peuvent offrir plus de souplesse. Voici quelques options.

Fiducie discrétionnaire

Bien qu’une fiducie Henson soit une fiducie discrétionnaire, l’exercice du pouvoir discrétionnaire du fiduciaire peut être assez rigide pour protéger les prestations publiques du bénéficiaire. Si ce besoin de protection est moins important, le fiduciaire peut exercer son pouvoir discrétionnaire avec plus de latitude pour réagir à l’évolution de la situation d’un bénéficiaire, comme les modalités de vie ou les soins futurs. Les fiducies discrétionnaires peuvent empêcher les bénéficiaires d’accéder directement aux actifs, ce qui contribue à réduire le risque d’exploitation ou de mauvaise gestion et permet une surveillance à long terme. Toute fiducie que vous établirez nécessitera sa propre déclaration de revenus annuelle, ce qui peut entraîner des coûts supplémentaires, indique Mme Willes.

Fiducies de prestations à vie

Grâce à cette option, vous pouvez effectuer des transferts à l’abri de l’impôt de votre REER ou de votre FERR à la fiducie, à condition que le bénéficiaire souffre d’une déficience mentale plutôt que physique. Notre spécialiste prévient toutefois que les fiducies de prestations à vie peuvent être complexes à utiliser et qu’elles pourraient avoir une incidence sur l’admissibilité du bénéficiaire aux prestations provinciales. La structure de la fiducie est établie dans votre testament et indique les actifs qui peuvent être versés dans la fiducie. Une fois en place, le fiduciaire doit utiliser les actifs pour acheter une rente, qui procure un revenu mensuel régulier à la fiducie. « Il ne peut pas s’agir de n’importe quelle ancienne rente, souligne Mme Willes. Il y a une liste de rentes approuvées par la loi qui doivent être achetées. » Le fiduciaire a le pouvoir discrétionnaire d’utiliser les fonds de la fiducie ou d’effectuer des paiements pour le bénéficiaire.

Comme les fiducies de prestations à vie ne peuvent détenir que des rentes précises, cette structure n’offre pas le même potentiel de croissance que les autres fiducies et le REEI, ce qui peut inciter certaines familles à délaisser cette approche.

Désignation d’un tuteur et d’un fiduciaire

L’établissement d’un plan financier pour offrir des soins tout au long de la vie n’est qu’une partie du processus. Vous devez également désigner une personne qui pourrait agir à titre de tuteur ou de fiduciaire de l’enfant et veiller à son bien-être, et peut-être nommer une autre personne qui s’occupera des actifs.

Lorsque vous sélectionnez un tuteur, n’oubliez pas que cette personne servira de quasi-parent lorsque vous ne pourrez plus occuper ce rôle. Elle répondra à des questions essentielles sur l’endroit où l’enfant vivra, décidera s’il a besoin d’aide à la vie autonome ou de soutien institutionnel, et plus encore. Alors il est important de choisir une personne en qui vous pouvez avoir confiance et qui partage des valeurs similaires.

« Je recommande toujours aux parents de désigner dans leur testament et dans leurs procurations une ou deux personnes qui pourraient jouer le rôle de tuteurs », explique M. Willes. Même si, au bout du compte, le tribunal décide qui sera tuteur, cela donne habituellement beaucoup de poids à l’opinion du parent par rapport à la personne qui servirait au mieux les intérêts de l’enfant.

Étant donné que ce type de planification implique habituellement un enfant, l’âge du tuteur et du fiduciaire devient plus important. « Je recommande habituellement de proposer une personne et un remplaçant qui est plus jeune que vous, explique Mme Willes. Souvent, les gens veulent proposer leurs frères et sœurs, et c’est très bien, mais il faut également prévoir un remplaçant, car la première personne pourrait ne pas être en mesure de prendre des décisions ou de s’occuper de l’enfant lorsqu’il atteindra l’âge de 70 ou 80 ans. »

Il faut donc choisir soigneusement. Selon Mme Willes, il n’y a pas de moyen facile, sans intervention des tribunaux, d’obliger une personne agissant comme tuteur à se trouver un remplaçant si elle estime qu’elle n’agit pas de façon responsable. Même si l’âge n’est pas un problème, les circonstances peuvent changer, ce qui pourrait empêcher la personne que vous avez choisie de s’acquitter de ses responsabilités. Bien que vous puissiez nommer une société de fiducie comme tuteur des actifs, celle-ci ne peut pas agir comme tuteur d’une personne et gérer ses besoins en matière de soins personnels.

En ce qui concerne les biens et les actifs, il existe d’autres façons d’assurer la surveillance. Pour commencer, la personne choisie relève du tuteur provincial officiel et des tribunaux, même si les règles varient selon l’endroit où vous vivez. Le tuteur qui supervise les actifs doit également déposer un plan de gestion qui établit sa compréhension des actifs de la personne handicapée et la façon dont elle les gérera. Le non-respect du plan de gestion peut entraîner le retrait du tuteur ou d’autres répercussions graves.

C’est une bonne idée de vous assurer que la personne qui gérera les finances de l’enfant possède les bonnes compétences, et n’est pas simplement un proche. « Pour le rôle de tuteur ou de fiduciaire, vous voulez quelqu’un qui comprend vraiment les responsabilités et les obligations juridiques envers votre enfant, qui comprend le monde financier de la gestion de fonds au profit d’autres personnes et qui est susceptible d’être assujetti à une certaine forme de surveillance quelque part, qu’il s’agisse d’un organisme professionnel ou d’auditeurs internes ou externes », explique la spécialiste.

Comme l’enfant vivra probablement plus longtemps que bon nombre des personnes que vous pourriez choisir pour ce poste, il vaut la peine d’envisager plutôt de nommer une société de fiducie comme la Société de fiducie BMO, ce qui assurera la continuité de la gestion des actifs. Ceux qui veulent qu’un membre de la famille ou un ami qui connaît l’enfant soit impliqué peuvent également nommer un cotitulaire ou un conseiller familial.

Une histoire qui devrait servir de leçon

Si vous comptez sur votre succession pour prodiguer des soins à vie à un enfant handicapé, assurez-vous que toutes les personnes qui participent à votre planification comprennent vos intentions. Mme Willes rappelle l’histoire d’une famille qui a mis en place une fiducie Henson pour l’un de ses trois enfants, en s’attendant à ce que la fiducie détienne la part de cet enfant dans la succession. Mais comme la mère a désigné les trois enfants comme bénéficiaires directs de ses comptes enregistrés et qu’elle a placé ses comptes et ses propriétés non enregistrés en propriété conjointe, il ne restait plus d’actifs à placer dans la fiducie.

« Absolument rien ne pouvait être utilisé pour établir une fiducie, explique Mme Willes. Pour compliquer davantage les choses, cette décision a fait en sorte que le fils handicapé n’était plus admissible aux prestations provinciales. Une fois les actifs retirés de la succession, il n’y avait aucun moyen de les placer dans une fiducie Henson. Tout ça parce que personne ne lui avait demandé quel était son plan successoral. »

Il est également important de parler de votre plan à tout membre de la famille bien intentionné qui pourrait selon vous vouloir offrir du soutien à l’enfant par l’intermédiaire de son propre testament. Selon la façon dont le don est transféré à l’enfant handicapé, cela pourrait avoir une incidence importante sur sa capacité à être admissible aux prestations gouvernementales, explique Mme Willes.

« Quiconque a un enfant ayant des besoins spéciaux doit faire tout ce qui est en son pouvoir pour éduquer les autres membres de la famille qui pourraient laisser quelque chose à leur enfant, explique-t-elle. Juste pour s’assurer que ce cadeau ne causera pas de problèmes. »

Élaborez un plan qui durera toute la vie

Une « couverture à vie » peut signifier différentes choses dans différents contextes – on ne s’attend pas à ce qu’une garantie de produit dure plus longtemps que la vie de son propriétaire, par exemple. Mais lorsque vous planifiez la vie d’un enfant handicapé, cela signifie vraiment toute la vie, et parfois au-delà.

Si l’invalidité d’un enfant l’empêche de rédiger son propre plan successoral, cette responsabilité peut également incomber aux parents. Lorsque vous établissez une fiducie, vous pouvez inclure des directives sur la gestion des actifs restants après le décès de l’enfant handicapé, qu’il s’agisse de donner cet argent à un organisme de bienfaisance ou à d’autres membres de la famille, explique Mme Willes.

Compte tenu de tous les éléments changeants d’un plan qui vise à fournir des soins tout au long de la vie, il peut être utile de travailler avec un expert qui peut repérer les défis potentiels à éviter et vous aider à trouver le moyen le plus avantageux sur le plan fiscal d’offrir les soins de qualité que vous envisagez pour un enfant handicapé.

Mettre en place un plan qui peut durer pendant toute votre vie – et celle de votre enfant – peut sembler accablant. Mais selon Mme Willes, il y a peu de limites à ce que les familles feront lorsque l’avenir de leur enfant est en jeu. Les efforts que les familles déploient pour assurer des soins à leur enfant tout au long de sa vie font écho au message de Nelson Mandela lors de l’ouverture du premier camp annuel de sports en fauteuil roulant junior sud-africain à Johannesburg en 1994 : « Les enfants handicapés ont également droit à un avenir emballant et brillant. »

 

 

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